مقاله انگلیسی تاثیرات کوتاه مدت مالیات بر درآمد کانزاس بر کاهش رشد اشتغال (2017 سیج)

دولت کانزاس تغییرات چشمگیری در ساختار مالیات بر درآمد شخصی خود با حذف مالیات درآمد کسب و کار و کاهش نرخ های مالیات های حاشیه ای در سایر منابع درآمد شخصی ایجاد کرد. طرفداران این قانون معتقدند کاهش مالیات رشد اشتغال را تحریک می کند. با استفاده از رویکرد تفاوت در تفاوت، برآورد تاثیر تغییرات مالیاتی بر اشتغال خصوصی بخش دولتی کانزاس، نسبت به کشورهای مرزی آن، با استفاده از داده ها در مورد تعداد کارکنان استقرار و صاحبان آنها. ما برای اثبات اثرات مالیاتی از مدل اثرات ثابت ثابت شهرستان و روش های تطبیق شمارنده شهر استفاده می کنیم. یافته های ما نشان می دهد که تغییرات قانون مالیات دو سال پس از تصویب، افزایش خالص در اشتغال بخش خصوصی را به همراه نداشته است. سود کسب شده بدون کسب درآمد، همچنین به عنوان درآمد گذرا شناخته می شود، درآمد خالص یک کسب و کار غیر قانونی است پس از اینکه تمام هزینه ها شامل حقوق و دستمزد پرداخت می شود. در ایالات ایالات متحده با مالیات بر درآمد شخصی، درآمد کسب و کار غیر قانونی به عنوان درآمد شخصی محاسبه می شود (Fisher 2007) در مالیات سال 2013، کانزاس تنها دولت ایالات متحده بود که سود مالی غیرقانونی را از مالیات بر درآمد شخصی منصوب کرد و در عین حال هنوز درآمد شخصی اش را مالحظه می کند. درآمد دستمزد و دستمزد کسب شده از یک کسب و کار غیرمجاز، از پرداخت مالیات در کانزاس معاف نیست، فقط درآمد گذار معاف است. به عنوان مثال، اگر یک شرکت حقوقی یک شراکت قوی را بپردازد، بر اساس ساعات قابل پرداخت، مالیات بر درآمد خود را پرداخت می کند. اگر در عوض درآمد خود را به عنوان متقاضی باقیمانده در درآمد شرکت دریافت می کنید، درآمد او غیرقانونی است. معافیت درآمد کسب و کار بخشی از یک مجموعه بزرگتر از کاهش مالیات بر درآمد و تغییرات مبنای مالیاتی است که در سال 2013 در کانزاس اجرا می شوند که به طور کلی بیشترین کاهش مالیات در تاریخ دولت را تشکیل می دهند و توجه ملی را به عنوان یک مورد آزمون برای عرضه- اقتصاد جانبی (به عنوان مثال، شاه و پترس 2013 را ببینید). ایجاد فرصت های شغلی منطقی است که برای تصویب کاهش مالیات بر درآمد کانزاس (وزارت بازرگانی کانزاس 2012) 2 ارائه شده است. طرفداران قانون پیش بینی تاثیرات غیرمستقیم بزرگ و مثبت تغییر سیاست را از طریق گسترش شرکت های موجود، ایجاد شرکت های جدید، و مهاجرت شرکت ها از مناطق مالیاتی بالاتر. مخالفان معتقدند تغییرات مالیاتی به عواقب رشد در نظر گرفته شده دست نخواهند یافت (به عنوان مثال، جانسون و مازرووف 2012). بحث ملی در مورد کاهش مالیات کانزاس باعث می شود بررسی سیاست دولت تغییر کار مهم تجربی شود. دلیلی وجود دارد که انتظار داشته باشیم که این معافیت ممکن است باعث افزایش اشتغال در بخش خصوصی شود. اول، تغییر سیاست های مالیاتی کانزاس، فرصتی جدید برای رفتار اجتناب مالیاتی را از طریق تغییر درآمد ایجاد می کند. به عنوان مثال، یک صاحب کسب و کار کانزاس می تواند درآمد مشمول مالیات بر درآمد خود را از کسب و کار خود کاهش دهد و این کاهش را با افزایش درآمد کسب و کار غیر مجاز خود کاهش دهد. تغییر در سیاست به سادگی می تواند به نحوی که مالک آن جبران می شود مرتبط باشد، در نتیجه از دست دادن درآمد مالیات بر درآمد و بدون رشد در اشتغال. به طور مشابه، یک کارمند دستمزد می تواند وضعیت اشتغال خود را به یک کارمند قراردادی تغییر دهد، به عنوان یک کارفرمای واحد کار کند و از پرداخت مالیات بر درآمد در کانزاس جلوگیری کند. در این مثال، این سیاست منجر به از دست دادن یک کارمند مؤسسه، افزایش مالکیت فردی و از دست دادن درآمد مالیاتی می شود، اما تغییر خالص خالص در کل استخدام بخش خصوصی.

توجه؛ (این ترجمه توسط نرم افزار انجام شده و ویرایش نشده است و احتمال وجود اشتباه در آن وجود دارد. در صورت ثبت سفارش، ترجمه توسط مترجمین مجرب انجام خواهد شد. برای مشاهده نمونه ترجمه های تخصصی و اخیر مترجمین جهت اطمینان از کیفیت ترجمه، اینجا کلیک نمایید.)

Abstract

The state of Kansas made dramatic changes to the structure of its personal income tax by eliminating taxation of business income and lowering marginal tax rates on other personal income sources. Proponents of the legislation maintain that the tax reductions will stimulate employment growth. Using a difference-in-differences approach, we estimate the impact of the tax changes on private-sector employment in the state of Kansas, relative to its border states, using data on the number of establishment employees and proprietors. We apply multistate county fixed effect model and countyborder matching approaches to identify tax effects. Our findings indicate that two years post enactment, the tax law changes have not yielded a net increase in private-sector employment. Unincorporated business profits, also known as pass-through income, are the net earnings of an unincorporated business after all expenses including salary and wages are paid.1 In US states with a personal income tax, unincorporated business profits are taxed as personal income (Fisher 2007). In tax year 2013, Kansas became the only state in the United States to exempt unincorporated business profit from personal income taxation while still taxing other forms of personal income. Wage and salary income earned from an unincorporated business is not exempt from taxation in Kansas, only pass-through income is exempt. For example, if a law firm pays a firm partner a salary based on billable hours, he or she pays income tax on his or her income. If instead he or she receives income as the residual claimant on the earnings of the firm, then his or her income is untaxed. The business income exemption is part of a larger set of income tax cuts and tax base changes enacted in Kansas beginning in 2013 that taken as a whole constitute the largest tax cut in the state’s history and have drawn national attention as a test case for supply-side economics (e.g., see King and Peters 2013). Job creation is the rationale put forward for passage of the Kansas income tax cuts (Kansas Department of Commerce 2012).2 Proponents of the legislation predict large, positive indirect effects of the policy change through the expansion of existing firms, creation of new firms, and migration of firms from higher tax locales. Opponents maintain that the tax changes will not achieve the intended growth effects (e.g., Johnson and Mazerov 2012). The national discussion of the Kansas tax cuts makes investigation of the state’s policy change an important empirical task. There are reasons to expect that the exemption may not yield an increase in private-sector employment. First, the Kansas tax policy change creates a new opportunity for tax avoidance behavior through income shifting. For example, a Kansas business owner may reduce her taxable salary income from her business and offset the reduction with an increase in her untaxed business income. The change in policy therefore could simply be associated with the way in which an owner is compensated, resulting in a loss in income tax revenue and no growth in employment. Similarly, a wage employee may change her employment status to a contract employee, operate as a sole proprietor, and avoid paying income tax in Kansas. In this instance, the policy results in the loss of an establishment employee, a gain in a sole proprietor, and a loss in tax revenue, but zero net change in total private-sector employment.