مقاله انگلیسی نقش حسابرسان داخلی در نقض پذیرش نقدی ضد پولی (2018 SSRN)

Money Laundering (ML) has been announced to be a major priority to fight against by the international community; this is mainly due to its destructive consequences on the integrity and stability of the financial sector and economy. ML is the process by which the source of assets (usually cash) is concealed to obscure the link between the funds and the original criminal activity (International Monetary Fund 2016). The Banking sector is the gatekeeper of any financial system and thus, is more vulnerable to ML and many other fraudulent activities. At the same time, almost all banks use intelligent systems to track and report any suspicious activity, such systems need certain controls because failure of handling them produces higher systematic risk. Thus, stronger internal controls are required to prevent ML. According to Basel Committee on Banking Supervision (BCBS), an efficient internal audit independently and objectively evaluates the effectiveness of banks’ controls, risk management and governance processes (Basel Institute of Governance 2016). The BCBS requires banks to have internal audit function (IAF) with sufficient authority, stature, independence and resources. Thus, the involvement of IAs in IT governance creates new opportunities in the Banking sector to fight ML and assess such risk. The Egyptian Banking sector after the 25th of January revolution is moving steadily towards becoming the biggest financial centre in the region through expanding to non-traditional services such as investment consultations, brokerage and mutual funds. Thus, more integrity and transparency is needed through combating ML, Kassem and Higson (2015) argues that reviewing ML research in Egypt showed a huge gap, thus the current study aims at filling this gap by evaluating the Egyptian Banking sector’s ability to comply to AML programs through highlighting the major vital role of the IA, especially in such an intensive IT environment. This paper attempts to answer the following question: Does the banks IA’s involvement in IT Governance contribute to effective AML compliance review? We have identified the research hypotheses according to the state of art in the extant literature. The data used to test the hypotheses were collected through a questionnaire, which was distributed among IAs in the Egyptian Banking sector and a response rate of 38% was reached, this paper is constructed as follows: the next section contains the conceptual framework and discussion of the literature review and thus the derivation of the research hypotheses, followed by a section to present the research methodology; target population, sample and research constructs. The third section discusses the research findings and the fourth section displays conclusions and discussion. The final section highlights the main research limitations and future research.

پولشویی (ML) اعلام کرد که اولویت اصلی مبارزه با جامعه جهانی است؛ این عمدتا به دلیل عواقب مخرب آن در صحت و ثبات بخش مالی و اقتصاد است. ML فرایندی است که منبع مالی (معمولا پول نقد) پنهان می شود تا ارتباط بین صندوق ها و فعالیت های جنایی اولیه (صندوق بین المللی پول 2016) را از بین ببرد. بخش بانکداری دروازه بان هر سیستم مالی است و بنابراین بیشتر به ML و بسیاری از فعالیت های جعلی دیگر آسیب می رساند. در عین حال، تقریبا تمام بانک ها از سیستم های هوشمند برای ردیابی و گزارش هر گونه فعالیت مشکوک استفاده می کنند، چنین سیستم هایی نیاز به کنترل خاصی دارند، زیرا عدم دسترسی به آنها باعث افزایش خطر سیستماتیک می شود. بنابراین، کنترل های داخلی قوی تر برای جلوگیری از ML ضروری هستند. طبق نظر کمیته بازرسی بانکی (BCBS)، ممیزی داخلی کارآمد مستقل و عینی ارزیابی اثربخشی کنترل بانک ها، مدیریت ریسک و فرایندهای اداری (موسسه بازل سال 2016) است. BCBS نیاز به بانک ها دارد که ممیزی داخلی (IAF) را با اقتدار، قد، استقلال و منابع کافی داشته باشد. بنابراین، مشارکت IA ها در حاکمیت فناوری اطلاعات فرصت های جدیدی را در بخش بانکداری برای مبارزه با ML ایجاد می کند و این خطر را ارزیابی می کند. بخش بانکی مصر پس از انقلاب 25 ژانویه به طور پیوسته به سمت تبدیل شدن به بزرگترین مرکز مالی در منطقه از طریق گسترش خدمات غیر سنتی مانند مشاوره سرمایه گذاری، کارگزاری و صندوق های متقابل است. بدین ترتیب، یکپارچگی و شفافیت بیشتر از طریق مبارزه با ML، Kassem و Higson مورد نیاز است (2015) استدلال می کند که بازبینی تحقیقات ML در مصر شکافی بزرگ را نشان می دهد، بنابراین مطالعه حاضر با هدف ارزیابی توانایی بخش بخش بانکداری مصر در تطابق با AML برنامه ها را از طریق برجسته کردن نقش حیاتی مهم IA، به ویژه در چنین محیطی فشرده IT. این مقاله تلاش می کند تا به پرسش زیر پاسخ دهد: آیا بانک های IA در مدیریت فناوری اطلاعات به بررسی موازین موجه AML کمک می کنند؟ ما فرضیه های تحقیق را با توجه به وضعیت هنر در ادبیات موجود مشخص کرده ایم. داده های مورد استفاده برای آزمون فرضیه ها با استفاده از یک پرسشنامه جمع آوری شد که در میان بخش های سرمایه گذاری در بخش بانکداری مصر توزیع شد و میزان پاسخ 38 درصد رسیده است. این مقاله به شرح زیر است: بخش بعدی شامل چارچوب مفهومی و بحث در مورد بررسی ادبیات و در نتیجه مشتق فرضیه های تحقیق، به دنبال آن یک بخش برای ارائه روش تحقیق؛ جمعیت هدف، نمونه و ساختار تحقیقاتی. بخش سوم در مورد یافته های تحقیق بحث می کند و بخش چهارم نتیجه گیری و بحث را ارائه می دهد. بخش نهایی، محدودیت های پژوهش اصلی و پژوهش های آینده را برجسته می کند.

توجه؛ (این ترجمه توسط نرم افزار انجام شده و ویرایش نشده است و احتمال وجود اشتباه در آن وجود دارد. در صورت ثبت سفارش، ترجمه توسط مترجمین مجرب انجام خواهد شد. برای مشاهده نمونه ترجمه های تخصصی و اخیر مترجمین جهت اطمینان از کیفیت ترجمه، اینجا کلیک نمایید.)